- С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22% (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, п. 3 ст. 164 НК РФ).
- Для заказчика на общей системе цена перевозчика с НДС и без НДС сравнивается «без налога»: входной НДС 22% он принимает к вычету.
- Перевозчики на УСН с 2026 года становятся плательщиками НДС при доходах больше 20 млн рублей и могут применять ставки 5% или 7% — с них вычет у заказчика меньше.
- Отсрочка платежа — это кредит перевозчику за его счёт. Её стоимость всегда сидит в ставке.
- Расходы и вычет подтверждаются согласованным комплектом: договор, заявка, транспортная накладная, акт, счёт-фактура — по одному и тому же рейсу.
Отсрочка: сколько она стоит на самом деле
Для перевозчика рейс — это расходы сразу: топливо, зарплата водителя, платные дороги. Деньги от заказчика приходят через 30, 45 или 60 дней после выгрузки, а часто ещё позже, потому что отсрочка считается не от выгрузки, а от получения документов. Всё это время перевозчик финансирует ваш рейс сам, берёт кредит или продаёт долг факторинговой компании.
Поэтому одна и та же машина стоит по-разному при разных условиях оплаты. Простой способ посчитать — приравнять отсрочку к кредиту. Если деньги стоят перевозчику, например, 20% годовых, отсрочка на 45 дней обходится примерно в 2,5% от суммы рейса (20% × 45 / 365). Это условный расчёт, реальная ставка денег у каждого своя, но логика одинаковая: чем длиннее отсрочка, тем выше цена.
| Условие оплаты | Что получает перевозчик | Как это отражается в цене |
|---|---|---|
| Предоплата | Деньги до рейса, риск на заказчике | Минимальная ставка, но заказчик рискует деньгами |
| Оплата по выгрузке или в 3–10 дней по электронным документам | Быстрые деньги без кредита | Ставка близка к минимальной |
| Отсрочка 30 дней | Месяц финансирования рейса | Надбавка за деньги |
| Отсрочка 45–60 дней и от даты оригиналов документов | Долгое финансирование и неопределённая дата | Заметная надбавка, часть перевозчиков отказывается |
Смотрите не только на число дней, но и на то, от какого события они считаются. «30 дней с даты получения оригиналов документов» при бумажном документообороте легко превращается в 50–60 дней. С электронными документами дата получения фиксируется автоматически, и отсрочка становится предсказуемой для обеих сторон.
НДС в 2026 году: что изменилось
С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Ставка применяется к услугам, оказанным начиная с 01.01.2026, — то есть к рейсам, выполненным в 2026 году, независимо от даты договора.
Второе большое изменение касается упрощённой системы. С 2026 года организации и предприниматели на УСН освобождаются от НДС, только если их доходы за предыдущий год не превысили 20 млн рублей. Порог будет снижаться дальше: 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн рублей с 2028 года. Остальные «упрощенцы» платят НДС — по общей ставке с вычетами или по специальным ставкам 5% и 7% без права на вычет входного налога.
Для рынка грузоперевозок это заметный сдвиг: многие перевозчики работали на УСН без НДС. Теперь значительная часть из них выставляет счета с НДС 5% или 7%, а часть перешла на общую ставку.
С НДС или без: как честно сравнить предложения
Заказчику на общей системе налогообложения важна не сумма в счёте, а стоимость перевозки после вычета входного НДС. Входной НДС по счёту-фактуре он принимает к вычету (ст. 171, 172 НК РФ), поэтому сравнивать нужно цены без налога.
| Перевозчик | Счёт | Вычет у заказчика на ОСН | Стоимость для заказчика |
|---|---|---|---|
| Общая система, НДС 22% | Цена + 22% | 22% к вычету | Цена без НДС |
| УСН со ставкой 5% | Цена + 5% | 5% к вычету | Цена без НДС |
| УСН со ставкой 7% | Цена + 7% | 7% к вычету | Цена без НДС |
| УСН без НДС (доход до порога) | Цена без НДС | Нечего принимать к вычету | Вся сумма счёта |
Условный пример. Перевозчик А на общей системе выставляет 122 000 рублей, из них НДС 22 000. Перевозчик Б на УСН без НДС выставляет 110 000 рублей. Для заказчика на общей системе рейс у А стоит 100 000 рублей после вычета, у Б — 110 000. Более «дешёвый» в счёте Б на деле на 10% дороже. Для заказчика, который сам не платит НДС, картина обратная: ему важна вся сумма счёта.
НДС у экспедитора
Экспедитор, работающий по договору транспортной экспедиции, может определять налоговую базу по НДС как сумму своего вознаграждения, если расходы на перевозчиков перевыставляются клиенту (п. 1 ст. 156 НК РФ). На практике чаще встречается вариант, когда экспедитор выставляет клиенту одну сумму за весь комплекс услуг с НДС по общей ставке, а сам принимает к вычету входной НДС перевозчиков. Для клиента это удобно: один счёт-фактура на всю сумму и полный вычет.
Для международных перевозок и экспедирования, связанных с экспортом и импортом, действует ставка 0% при документальном подтверждении (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Это отдельная тема со своим комплектом документов.
Какие документы нужны для расходов и вычета
Налоговая проверяет не отдельный документ, а согласованность всего комплекта по рейсу. Расходы уменьшают налог на прибыль, если они обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ), а вычет НДС требует счёта-фактуры и принятия услуги к учёту (ст. 172 НК РФ).
- Договор перевозки или транспортной экспедиции с действующим контрагентом.
- Заявка на рейс с маршрутом, датами, грузом и ставкой.
- Транспортная накладная — с 1 сентября 2026 года по общему правилу электронная.
- Акт оказанных услуг и счёт-фактура или УПД по тому же рейсу.
- Результаты проверки контрагента на дату сделки.
Статья 54.1 НК РФ позволяет отказать в учёте расходов и вычете, если сделку фактически исполнило не то лицо, которое указано в документах. В грузоперевозках это частая история: договор с одной компанией, а везла машина, с ней не связанная. Транспортная накладная с реальными данными перевозчика, машины и водителя — лучшая защита.
Как договориться об отсрочке без переплаты
- Считайте отсрочку от выгрузки или от даты электронных документов, а не от «получения оригиналов». Это делает срок оплаты предсказуемым и снижает надбавку за неопределённость.
- Предложите короткую оплату за скидку. Оплата в 5–10 банковских дней по ЭДО часто стоит перевозчику дешевле, чем кредит под вашу отсрочку, и он готов делиться выгодой.
- Разделите поток. На регулярные направления — фиксированная ставка и понятная отсрочка, на срочные разовые рейсы — короткая оплата.
- Не дробите документы. Реестр рейсов за период с одним актом и счётом-фактурой ускоряет сверку и оплату.
- Платите вовремя. Репутация аккуратного плательщика — это реальная скидка: перевозчики охотнее берут ваши рейсы и не закладывают риск просрочки.
Риски предоплаты
Предоплата снижает ставку, но переносит риск на заказчика. Если перевозчик не выполнил рейс, вернуть деньги придётся через претензию и суд, а срок исковой давности по требованиям из договоров перевозки — всего один год (ст. 42 Устава автомобильного транспорта), по договору транспортной экспедиции — тоже один год (ст. 13 закона № 87-ФЗ). Предоплату разумно давать только проверенным контрагентам и в пределах одного рейса. Как проверить перевозчика — в статье «Как выбрать экспедитора и проверить перевозчика».
Частые вопросы
Какую ставку НДС применять к рейсу, выполненному в 2026 году по договору 2025 года?
22%. Ставка применяется к услугам, оказанным начиная с 1 января 2026 года, независимо от даты договора.
Выгоднее ли заказчику на ОСН перевозчик без НДС?
Только если его цена без НДС ниже цены плательщика НДС без налога. Заказчик на общей системе принимает входной НДС к вычету, поэтому сравнивать нужно суммы без налога.
Можно ли принять к вычету НДС 5% или 7% от перевозчика на УСН?
Да, заказчик принимает к вычету налог, указанный в счёте-фактуре. У самого перевозчика при специальных ставках вычетов входного НДС нет.
Нужна ли транспортная накладная для учёта расходов?
Накладная подтверждает сам факт перевозки. Без неё сложнее подтвердить расходы и вычет, особенно с 1 сентября 2026 года, когда накладная по общему правилу электронная.
Как быстро платить, чтобы получить лучшую ставку?
Хорошо работает оплата в течение 5–10 банковских дней после выгрузки по электронным документам. Точные условия обсуждаются под ваш поток.
Какие услуги Трансофф подойдут
Посчитаем вашу перевозку
Назовите маршрут, груз и даты — ответим ставкой и вариантами машин.
- Юрлица, с НДС и без
- Электронные перевозочные документы (ЭТрН)
- Личный кабинет со статусами рейсов
- ТОП-100 перевозчиков России по версии АТИ
- Более 1 000 машин в месяц
- Связь 24/7
- Собственная онлайн-платформа с ИИ
